《勞工職業災害保險及保護法》自民國111年（2022年）5月1日施行，把原本分散在勞保條例與職業災害勞工保護法的職災保障，整合成一部專法。對中小企業而言，最需要知道的變動有三個：納保範圍擴大、保障不因雇主未申報而中斷、投保薪資另有專屬分級表。這篇說明新舊制的差異與企業應調整的實務作法。
舊制的兩個問題
問題一：職災保險附屬於勞保。過去職災保險是勞工保險的一環，納保對象與勞保綁在一起——勞保沒保，職災保險自然也沒有。而勞保的強制納保對象，過去對小型事業單位設有排除規定，導致許多小店家的員工實際上沒有職災保障。
問題二：保障與雇主的行為綁定。雇主沒辦加保，勞工就領不到給付，只能回頭向雇主求償——但在雇主無力賠償時，勞工往往求助無門。
新法要解決的，正是這兩個問題。
變動一：納保範圍擴大
依現行制度，強制納保之投保單位範圍包括「領有執業證照、依法已辦理登記、設有稅籍或經中央主管機關依法核發聘僱許可之雇主」，以及依法不得參加公教人員保險之政府機關（構）、行政法人及公、私立學校之受僱員工。
這段文字的實務意義很直接——只要是合法登記、有稅籍的事業單位，不論僱用人數多少，其受僱勞工都應納保。過去以人數規模作為分界的作法已不復存在。
對只有兩、三名員工的小型店家、工作室、診所而言，這是最需要注意的一項：勞保可能因人數而有不同處理，但職災保險應納保。
變動二：保障自到職當日起算
新制的核心精神是保障不因雇主是否申報而中斷——勞工自到職當日起即受保障，縱使雇主未依規定辦理投保手續，勞工發生職業災害時仍得依法請領給付。
但這絕不代表雇主可以不用申報。相反地，未依規定辦理投保手續者，除仍應受罰外，保險人給付後亦得向雇主追償相關費用。也就是說——制度改成「先保障勞工，再向雇主追究」，而不是「免除雇主責任」。
企業要理解的重點是：不加保省下的保費，換來的是罰鍰＋追償，而且勞工仍然拿得到給付，雇主一點好處都沒有。
變動三：投保薪資獨立計算
職災保險的月投保薪資，依《勞工職業災害保險及保護法》第17條規定，由雇主依其月薪資總額，依該保險適用之投保薪資分級表規定覈實申報。
請注意——職災保險有自己的分級表，跟勞保條例第14條的勞保投保薪資分別申報。就業保險的月投保薪資，依就業保險法第40條準用勞保的規定。實務上職災保險分級表的上限高於勞保，這是為了讓高薪資勞工在職災時獲得較充分的保障。
申報基礎同樣是「月薪資總額」而非底薪——與勞保、健保的認定原則一致。
整合了預防與重建
新法把原《職業災害勞工保護法》的內容一併納入，形成「保險給付＋預防＋重建」的完整架構——不只是事後補償，還包括職業傷病之預防、職能復健與重返職場的協助。
對企業的實際意義是：職災勞工的復工，現在有制度性的支援資源可用。與其在員工長期無法復工時陷入僵局，不如及早接觸相關的職能復健與重建資源。
雇主的補償責任沒有消失
這是最需要強調的一點：職災保險是保險，勞基法第59條的補償責任是雇主的法定責任，兩者並存。
依《勞動基準法》第59條但書，同一事故依勞工保險條例或其他法令規定，已由雇主支付費用補償者，雇主得予以抵充之。職災保險費由雇主全額負擔，因此其保險給付得抵充雇主之職災補償責任。
不過抵充有兩個限制。一、僅得就同性質之給付互為抵充，不同性質者不得互抵。二、給付多少，看投保薪資。職災保險給付按平均月投保薪資計算。依《勞工職業災害保險及保護法》第28條，取事故當月起前六個月平均。投保薪資報得低，給付就少，能抵充的金額跟著減少，差額由雇主自負。
員工因職災死亡或失能時，雇主的補償另有算法。這要看《勞工職業災害保險及保護法》第90條第3項。前提是雇主已依法投保、繳納保險費，並經保險人核定為職災保險事故。這時雇主依《勞動基準法》第59條應給的補償，以平均工資與平均投保薪資的差額計算。勞動部112年1月17日勞動條2字第1120147509號函也說明，雇主主張抵充時，要依這一項辦理。
這也是為什麼覈實申報投保薪資，在職災情境下對雇主自己最有利。
企業應調整的五件事
① 確認所有受僱者都已納職災保險，包括部分工時、工讀生、短期人力。
② 到職當日辦理投保，不因試用期而延後。
③ 投保薪資分別檢視：勞保依勞保條例第14條，職災保險依勞工職業災害保險及保護法第17條，都要依月薪資總額覈實申報。就保的月投保薪資，依就業保險法第40條準用勞保規定。
④ 更新勞動契約與工作規則的用語。契約範本中「勞工保險、勞工職業災害保險、就業保險及全民健康保險」應分列，不要再合併寫成「勞健保」。
⑤ 建立職災發生時的處理流程：急救、通報、就醫、申請給付、復工評估。
常見問題 Q&A
Q1. 職災保險新制什麼時候上路？
《勞工職業災害保險及保護法》自111年（2022年）5月1日施行，將原勞保職災保險與職業災害勞工保護法整合為專法。
Q2. 公司只有3個人也要保嗎？
是。強制納保範圍及於領有執業證照、依法已辦理登記、設有稅籍或經核發聘僱許可之雇主所僱用之勞工，不以人數為分界。
Q3. 沒加保，員工出事會怎樣？
勞工自到職當日起即受保障，仍得依法請領給付；但雇主除受罰外，保險人給付後亦得向雇主追償。不加保對雇主毫無利益。
Q4. 職災保險投保薪資跟勞保一樣嗎？
不一樣。職災保險依勞工職業災害保險及保護法第17條，用專屬的投保薪資分級表覈實申報。這跟勞保（勞保條例第14條）是分別申報。就保的月投保薪資，依就業保險法第40條準用勞保規定。
Q5. 有職災保險，雇主就不用補償了嗎？
不是。勞基法第59條的補償責任仍在，只是得以保險給付抵充（第59條但書），且僅限同性質給付互抵。
Q6. 投保薪資報低會影響什麼？
職災保險給付按平均月投保薪資計算。報得低，給付就少，能抵充的金額跟著減少，差額由雇主自負。員工因職災死亡或失能時，雇主補的是平均工資跟平均投保薪資的差額。依據是《勞工職業災害保險及保護法》第90條第3項。職災保險投保薪資以多報少，也有罰則。依《勞工職業災害保險及保護法》第98條第1款，處2萬元以上10萬元以下罰鍰。勞保另有《勞工保險條例》第72條第3項的罰則與賠償責任。
Q7. 部分工時、工讀生要保嗎？
要。部分工時勞工之職災保險月投保薪資亦應依其月薪資總額覈實申報，安全衛生設施與教育訓練亦不應與全時勞工有所差異。
職災保險新制的邏輯很清楚：先確保勞工拿得到，再回頭向未依規定的雇主追究。對守法的企業而言，這反而是好事——保費由雇主全額負擔，而給付可以抵充勞基法第59條的補償責任。真正該做的是把納保完整、投保薪資覈實這兩件基本功做好。車禍職災怎麼處理看這篇 →；投保薪資低報風險看這篇 →；職場不法侵害與職業病看這篇 →
